Depot bei einem ausländischen Broker: Was Anleger in Deutschland selbst versteuern müssen
Wer in Deutschland steuerpflichtig ist und ein Depot bei einem ausländischen Broker führt, muss Kapitalerträge häufig selbst in der deutschen Einkommensteuererklärung angeben. Entscheidend ist, ob der Broker einen deutschen Kapitalertragsteuerabzug vornimmt. Erfolgt dieser nicht, übernimmt das Finanzamt die Besteuerung im Rahmen der Steuererklärung.
Das betrifft insbesondere Dividenden, Zinsen, realisierte Kursgewinne und Erträge aus Investmentfonds oder ETFs.
Warum führt ein ausländischer Broker häufig keine deutsche Steuer ab?
Bei einem deutschen Broker werden Kapitalertragsteuer, Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer regelmäßig automatisch einbehalten und an das Finanzamt abgeführt.
Ein ausländischer Broker ohne entsprechenden deutschen Steuerabzug übernimmt diese Aufgabe dagegen nicht. Die Erträge sind deshalb nicht steuerfrei. Der Anleger muss sie selbst erklären.
Das betrifft beispielsweise Depots bei Brokern oder Banken mit Sitz im Ausland, wenn über diese keine deutsche Kapitalertragsteuer abgeführt wird.
Welche Erträge müssen angegeben werden?
Relevant sind insbesondere:
Dividenden aus Aktien
Zinsen und ähnliche Kapitalerträge
Gewinne aus dem Verkauf von Aktien und anderen Wertpapieren
Ausschüttungen von Investmentfonds und ETFs
Vorabpauschalen bei Investmentfonds
Gewinne und Verluste aus dem Verkauf von Fondsanteilen
Entscheidend sind die deutschen steuerlichen Vorschriften. Eine Jahresabrechnung des ausländischen Brokers kann deshalb nicht immer ungeprüft in die deutsche Steuererklärung übernommen werden.
Wie hoch ist die Steuer auf Kapitalerträge?
Kapitalerträge im Privatvermögen unterliegen grundsätzlich einem besonderen Steuersatz von 25 Prozent.
Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Einkommensteuer. Ohne Kirchensteuer ergibt sich dadurch grundsätzlich eine Belastung von 26,375 Prozent.
Zusätzlich kann Kirchensteuer anfallen.
Der Sparer-Pauschbetrag beträgt 1.000 Euro pro Person beziehungsweise 2.000 Euro bei zusammen veranlagten Ehegatten und Lebenspartnern.
Wie sieht die Besteuerung konkret aus?
Beispiel:
Ein Anleger erzielt über einen ausländischen Broker innerhalb eines Jahres:
4.000 Euro Dividenden
6.000 Euro steuerpflichtige Aktiengewinne
Insgesamt entstehen damit 10.000 Euro Kapitalerträge.
Ist der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro noch vollständig verfügbar, verbleiben grundsätzlich 9.000 Euro steuerpflichtige Kapitalerträge.
Darauf entfallen zunächst 2.250 Euro Einkommensteuer. Hinzu kommen 123,75 Euro Solidaritätszuschlag.
Die Gesamtbelastung beträgt damit 2.373,75 Euro, sofern keine Kirchensteuer anfällt und keine ausländische Steuer anzurechnen ist.
Was passiert mit ausländischer Quellensteuer?
Bei ausländischen Dividenden kann bereits im Herkunftsstaat Quellensteuer einbehalten werden.
Diese Steuer kann in Deutschland unter bestimmten Voraussetzungen auf die deutsche Steuer angerechnet werden. Wie viel tatsächlich anrechenbar ist, hängt unter anderem vom jeweiligen Staat und einem möglichen Doppelbesteuerungsabkommen ab.
Wichtig ist deshalb, die vom Broker einbehaltene Quellensteuer nachvollziehbar zu dokumentieren.
Eine im Ausland einbehaltene Steuer bedeutet nicht automatisch, dass in Deutschland keine weitere Steuer anfällt.
Was gilt bei ETFs und Investmentfonds?
Bei Fonds und ETFs wird es bei einem ausländischen Depot deutlich aufwendiger.
Investmenterträge, die keinem deutschen Steuerabzug unterlegen haben, müssen grundsätzlich über die Anlage KAP-INV erklärt werden. Das kann auch erforderlich sein, wenn die Erträge den Sparer-Pauschbetrag nicht überschreiten.
Relevant sind unter anderem:
Ausschüttungen
Vorabpauschalen
Veräußerungsgewinne und -verluste
Teilfreistellungen
Bei Aktienfonds sind für Privatanleger grundsätzlich 30 Prozent der Erträge steuerfrei. Für Mischfonds beträgt die Teilfreistellung grundsätzlich 15 Prozent.
Die deutsche Fondsbesteuerung muss auch dann korrekt berechnet werden, wenn der ausländische Broker selbst keine entsprechende deutsche Steuerberechnung zur Verfügung stellt.
Was ist bei Fremdwährungen zu beachten?
Wertpapiergeschäfte in US-Dollar, Schweizer Franken oder anderen Fremdwährungen müssen für deutsche Steuerzwecke in Euro umgerechnet werden.
Bei Veräußerungsgewinnen sind Anschaffung und Verkauf steuerlich zu den jeweils maßgeblichen Zeitpunkten in Euro zu erfassen.
Dadurch kann der steuerliche Gewinn in Deutschland von dem Gewinn abweichen, den der Broker in seiner Handelswährung ausweist.
Wie werden Verluste berücksichtigt?
Auch Verluste aus einem ausländischen Depot können steuerlich relevant sein.
Aktienverluste dürfen grundsätzlich nur mit Gewinnen aus der Veräußerung von Aktien verrechnet werden. Andere Verluste aus Kapitalvermögen unterliegen eigenen Verrechnungsregeln.
Da ein ausländischer Broker regelmäßig keinen deutschen Verlustverrechnungstopf führt, müssen Gewinne und Verluste für die Steuererklärung selbst nachvollziehbar aufbereitet werden.
Welche Unterlagen sollten Anleger aufbewahren?
Sinnvoll sind insbesondere:
Jahresabrechnungen des Brokers
Kauf- und Verkaufsabrechnungen
Dividendennachweise
Nachweise über Quellensteuer
Depotübersichten
Fonds- und ETF-Abrechnungen
Informationen zu Vorabpauschalen
verwendete Wechselkurse
Gerade bei vielen Transaktionen kann eine fehlende Dokumentation die spätere Steuerberechnung erheblich erschweren.
Gilt das auch für Unternehmer und Selbstständige?
Liegt das Depot im Privatvermögen, gelten grundsätzlich die Regeln für Einkünfte aus Kapitalvermögen.
Gehören die Wertpapiere dagegen zum Betriebsvermögen eines Unternehmens oder einer selbstständigen Tätigkeit, kann die steuerliche Behandlung deutlich abweichen. Kapitalerträge werden dann grundsätzlich der jeweiligen betrieblichen Einkunftsart zugerechnet.
FAQ
Muss ich ein ausländisches Depot allein wegen seines Bestehens melden?
Für die Einkommensteuer ist grundsätzlich entscheidend, welche steuerpflichtigen Erträge oder Vorgänge entstehen. Zusätzliche Meldepflichten können bei besonderen Auslandssachverhalten unabhängig davon bestehen.
Wo werden die Erträge eingetragen?
Kapitalerträge ohne deutschen Steuerabzug werden grundsätzlich über die Anlage KAP erklärt. Für Investmenterträge aus im Ausland verwahrten Fonds und ETFs kann zusätzlich die Anlage KAP-INV erforderlich sein.
Gilt der Sparer-Pauschbetrag auch beim ausländischen Broker?
Ja. Der Sparer-Pauschbetrag gilt grundsätzlich auch für solche Kapitalerträge. Da der ausländische Broker ihn häufig nicht automatisch berücksichtigt, erfolgt die Berücksichtigung im Rahmen der deutschen Steuerveranlagung.
Kann ausländische Quellensteuer angerechnet werden?
Grundsätzlich ja, soweit die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Die tatsächlich anrechenbare Höhe kann insbesondere durch ein Doppelbesteuerungsabkommen begrenzt sein.
Bis wann müssen die Erträge erklärt werden?
Für verpflichtend abzugebende Einkommensteuererklärungen gilt ohne steuerliche Beratung grundsätzlich der 31. Juli des Folgejahres. Bei steuerlich beratenen Fällen gelten regelmäßig längere gesetzliche Abgabefristen.
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